个税=(所有工资项目总和-五险一金)*个税税率计提工资:借:管理费用 5000贷:应付职工薪酬 5000发放工资:借:应付职工薪酬 5000贷:现金/银行存款 3950 其他应付款 1000 应交税金-个税 50等社保缴费回单到了，做如下借:管理费用-社保费 2000 (单位缴交部分) 其他应付款 1000贷:银行存款 3000缴纳个税借:应交税金-个税 50贷:银行存款 50五险一金通过其他应付款冲管理费用，这样管理费用的余额实际为单位缴交的那部分金额。

也就是借:管理费用-个人社保费 1000贷:其他应付款 1000借:管理费用-社保费 3000贷:银行存款 3000应付职工薪酬无余额。