当然需要计提了。

借:所得税费用 贷:应交税金-应交所得税缴纳:借:应交税金-应交所得税 贷:银存存款月底结转:借:本年利润-所得税 贷:所得税费用所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益，也就是:净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额。